Deloitte accountants heeft zijn eindejaarscontrole bij de jaarrekening 2006 uitgevoerd. Deloitte verstrekt een goedkeurende verklaring voor het aspect getrouwheid en een verklaring met beperking voor het onderdeel rechtmatigheid. De accountantsverklaring is gestoeld op zijn Rapport van Bevindingen; de accountantsverklaring en het Rapport van Bevindingen worden separaat door de accountant naar de gemeenteraad gestuurd.

De accountant constateert verbeteringen ten opzichte van 2005. De accountant heeft in zijn oordeelsvorming voor het eerst gebruik kunnen maken van interne audits op het vlak van rechtmatigheid. Onder regie van Strategie&control zijn audits uitgevoerd op de belangrijkste processen waar financiële beheershandelingen worden verricht. Het resultaat van deze audits treft u aan in de Eindrapportage audits rechtmatigheid.

De accountant doet in zijn Rapport van Bevindingen een aantal aanbevelingen, die ten behoeve van de volgende jaarrekening 2007 nadere uitwerking verdienen. Zoals te doen gebruikelijk is daarom naar aanleiding van de bevindingen van de accountant een actiepuntenlijst opgesteld die onder toezicht van het Gemeentelijk Managementteam wordt uitgevoerd. Via de reguliere Beheersrapportages zal door het GMT gerapporteerd worden over de voortgang.

De belangrijkste aandachtspunten voor de jaarrekening 2007 zijn:

a) planning (versnelling) jaarrekening

b) rechtmatigheid (subsidies, inkoop, begrotingsrechtmatigheid)

c) verbeteringen in financieel beheer

d) verdere verbetering SISA-proces

e) verdere verbeteringen in toelichting jaarrekening

Planning (versnelling) jaarrekening

Ondanks de te constateren kwalitatieve verbeteringen van de jaarrekening heeft zich in het proces van totstandkoming van de jaarrekening een vertraging voorgedaan van ca 3 weken; ook de accountantsverklaring en het rapport van bevindingen waren daardoor 3 weken later dan gepland. Hierdoor moest ook de planning voor behandeling in de commissie voor de rekening aangepast worden. We stellen op prijs dat met de commissie en ook met de accountant gegeven de ontstane vertraging tot goede werkafspraken gekomen kon worden.

Gelet op de ervaringen met betrekking tot de jaarrekening 2006 zullen we een plan van aanpak opstellen om het proces verder te stroomlijnen en te versnellen. Voor planning en aanpak van het rekeningsproces 2007 willen wij u een voorstel doen in de commissie Bestuur en Werk van oktober 2007.

Rechtmatigheid (subsidies, inkoop, begrotingsrechtmatigheid)

De accountant constateert een belangrijke verbetering. De oordeelsonthouding met betrekking tot de rechtmatigheid is nu vervangen door een verklaring met beperking. Onze inspanningen zijn er op gericht om bij de jaarrekening 2007 een goedkeurende rechtmatigheidsverklaring te realiseren. Het rapport van bevindingen geeft duidelijk aan op welke onderdelen nog verdere verbetering nodig is, dit betreft met name het voldoen aan:

o de formele vereisten van subsidieverlening, dit wordt in 2007 geborgd via het project rechtmatigheid subsidieverlening. In dit verband is reeds afzonderlijk aan u voorgelegd het beleidskader subsidiesystematiek met bijbehorende kaderverordening.

o europese aanbesteding: op de betreffende dossiers zal europese aanbesteding voorbereid worden

o begrotingsrechtmatigheid: de systematiek met betrekking tot begrotingswijzigingen is inmiddels aangepast. Nadere analyse op gewenste detaillering begroting/rekening vindt nog plaats.

Verbeteringen in financieel beheer

Hier komen weer een aantal aspecten in terug als een verbeteraanpak voor het eerder gereed kunnen komen van de jaarrekening, met specifieke aandacht ook voor controleerbaarheid begrotingswijzigingen, reserves en voorzieningen.

Verdere verbetering SISA-proces

In 2007 is met terugwerkende kracht tot 1 januari 2006 het beginstel van single information single audit ingevoerd. Dit had in Delft in 2006 betrekking op 8 specifieke uitkeringen. De accountant doet voor de jaarrekening 2007 twee aanbevelingen, die wij ook zullen overnemen, t.w.

a) Tijdige informatieverkrijging van betrokken instellingen. Wij zullen in het 3^e kwartaal 2007 hiertoe een procesplanning opstellen en hier met betrokken instellingen afspraken over maken.

b) Versterking van de coördinatie Sisa ook al omdat het aantal regelingen wordt uitgebreid. We zullen intern hiertoe de nodige maatregelen treffen.

Verdere verbeteringen in de jaarrekening

De accountant doet onder meer de aanbeveling om in de bijlage van de jaarrekening meer uitvoerig informatie opnemen over:

1. budgetafwijkingen per programma;

2. aard van reserves en mutaties in reserves

Mogelijk doet ook de Commissie voor de Rekening nog een aantal aanbevelingen met betrekking tot de jaarrekening. Wij willen dat graag betrekken bij ons voorstel over planning en aanpak van het rekeningsproces dat wij oktober 2007 aan u zouden willen voorleggen.

In vertrouwen u hiermede voldoende geïnformeerd te hebben,

Hoogachtend,

College van Burgemeester en Wethouders,

,burgemeester

,secretaris