1. Inleiding

Voor u ligt de beheersrapportage van het GMT over het eerste kwartaal van 2005 (peildatum 1 april 2005). In deze beheersrapportage wordt op hoofdlijnen ingegaan op de volgende onderwerpen:

· Financiële meevallers, tegenvallers en risico’s

· De bezuinigingen 2005

· Personele lasten: inhuur derden en vorming & opleiding

De aanmelding van mee- en tegenvallers en risico’s voor het lopende jaar is gecheckt op consistentie met de standpunten van het GMT/College met betrekking tot de bij de voorbereiding van de Programmabegroting gepresenteerde meevallers, tegenvallers en risico’s.

Door middel van deze eerste beheerrapportage 2005 wordt alleen gerapporteerd over het uitvoeringsjaar 2005.

Pas bij de tweede beheersrapportage zullen in het kader van de begrotingsrechtmatigheid. voorstellen gedaan worden over de aanpassing van budgetten

Voor de behandeling van de beheersrapportage is de volgende procedure gevolgd:

Behandeling in het GMT op 8 en 15 juni 2005
Behandeling in BenW: 28 juni 2005
Ter kennisname in commissie M&B: 6 september 2005.

2. Financiële knelpunten en risico’s

2.1 Totaaloverzicht

Hieronder wordt de stand van zaken van financiële knelpunten per categorie in totalen weergegeven.

De meevallers bedragen in totaal € 2.281.000. In onderstaande tabel zijn deze meevallers onderverdeeld in incidentele en structurele meevallers.

tabel 1 Totaal meevallers 2005-I		X € 1.000
	incidenteel		1.656
	structureel		625
	totaal		2.281

De tegenvallers bedragen in totaal € 2.177.000. In onderstaande tabel zijn deze tegenvallers eveneens in incidentele en structurele tegenvallers onderverdeeld.

Tabel 2. Totaal tegenvallers 2005-I		X € 1.000
	incidenteel		1.803
	structureel		373
	totaal		2.177

Incidenteel

Er zit een verschil van ca € 150.000 tussen de incidentele mee- en tegenvallers. De incidentele meevallers betreffen m.n. de Algemene Middelen, te weten het renteresultaat reserves (€ 1,5 miljoen).

Enkele grotere posten onder de incidentele tegenvallers zijn:

a.	Nadelig saldo Combiwerk. De exploitatie van Combiwerk wordt nadelig beïnvloedt ten gevolge van de stijging van de sociale- en pensioenpremies (zonder verhoging van de rijkssubsidies), de afbouw door het rijk van de SPAK (lage loonheffing) en door de economische situatie. In lijn met de voorstellen in het kader van de programmabegroting 2006 wordt een negatief bedrijfsresultaat verwacht van € 400.000.	€ 400.000
b.	Correctie toerekening kosten stadstoezicht Betreft een technische correctie op de begroting. De betreffende kosten werden ten onrechte ten laste gebracht van de reserve parkeren. Ingaande de begroting 2006 wordt dit gecorrigeerd.	€ 240.000
c.	Contractuele rentevergoeding Poptahof. De in de Programmabegroting 2005-2008 opgenomen gemeentelijke bijdrage aan Masterplan Poptahof ad € 6,0 miljoen is overeenkomstig de Samenwerkingsovereenkomst geïndexeerd per 1 juli 2004. De gemeente zal zijn verplichtingen voldoen per 1 oktober 2005, dit betekent een rentelast van ca € 470.000.	€ 471.000
d.	Extra instroom bezwaarschriften Op basis van de hoeveelheid openstaande bezwaarschriften per medio 2005 en een prognose van de instroom is een inschatting gemaakt van de door externe inhuur in de periode van augustus tot en met december 2005 weg te werken extra instroom. Een voorstel voor structurele wijzigingen in de werkwijze van afhandelen van bezwaarschriften is voorbereid.	€ 120.000
e.	Vereveningsbijdrage BTW compensatiefonds. Dit betreft de zogenaamde vereveningsbijdrage van het BTW-compensatiefonds, die door het rijk ingehouden wordt.	€ 200.000
f.	Overig	€ 370.000
		€ 1.801.000

Structureel

De structurele tegenvallers worden opgevangen door de structurele meevallers.

2.2 Afboeken van Restantboekwaarden

In aanvulling op de gepresenteerde tegenvallers moet nog rekening gehouden worden met een ineens af te boeken bedrag van ca € 6 miljoen aan restant boekwaarden: € 1,8 mio voor niet activeerbare financiële activa en € 3,9 mio voor de geactiveerde bijdragen aan het regionale mobiliteitsfonds. Deze afboekingen vloeien voort uit de stelselwijziging BBV. Tegenover deze afboekingen komt een onttrekking uit het reservevermogen te staan van gelijke omvang. Hierdoor is het effect op het resultaat na bestemming 0. Ten gevolge van deze afboekingen dalen overigens de kapitaallasten, dit wordt meegenomen in het financieel meerjarenbeeld van de Programmabegroting 2006-2009.

2.3 Totaaloverzicht risico’s

De risico’s zijn zoals tabel 3 laat zien aanzienlijk, deze zijn voornamelijk verbonden aan een aantal grote projecten zoals de Spoorzone, de Harnaschpolder en Technopolis. Als een risico werkelijkheid wordt kan deze berekend worden op een ondergrens- en een bovengrenswaarde. In onderstaande tabel is niet aangegeven of meegewogen de kans dat een risico zich ook echt voordoet. In de verdere structurering van het risicomanagement (4^e kwartaal 2005) zal ook het kansaspect meegenomen worden en zal er een benadering opgemaakt worden van het benodigde weerstandsvermogen.


			(x € 1.000)
Tabel 3. Risico's per programma		minimum	maximum
Dienstverlening		0	0
Werk, inkomen en zorg		0	0
Integratie en activering		0	0
Jeugd en onderwijs		0	0
Wijkaanpak en wonen		0	242
Welzijn		35	275
Binnenstad		0	0
Duurzaamheid		470	2.675
Kennisstad en economie		0	0
Cultuur		0	47
Veiligheid		0	0
Stedelijke projecten		30.000	43.245
Bestuur en organisatie		0	100
Dekkingsmiddelen		0	750
	totaal	30.505	47.334

3. Stand bezuinigingen 2005

Een overzicht van de taakstellende bezuinigingen voor het jaar 2005 is, opgenomen in de bijlage.

De bezuinigingen voor 2005 zijn in de stambegroting 2005 meegenomen. Daarmee zijn ze per product ingevuld, met dien verstande dat een aantal posten als stelpost op de desbetreffende kostenplaats staan. Daarbij wordt er dus vanuit gegaan dat alle bezuinigingen gerealiseerd worden. Bij de Tweede Beheersrapportage zal gerapporteerd worden of zich daar op onderdelen nog knelpunten in voordoen.

4 Personele lasten: inhuur derden en V&O

4.1 Inhuur derden

Over de eerste drie maanden van het jaar is in het totaal € 1,8 miljoen uitgegeven aan inhuur derden. Wordt de uitkomst over het eerste kwartaal 2005 vergeleken met een kwart van de jaarcijfers van 2003 en 2004, dan ontstaat het volgende beeld:

Tabel 4: Inhuur derden			(x € 1.000)
Cluster	¼ van het jaartotaal 2003	¼ van het jaartotaal 2004	Eerste kwartaal 2005
Centrale Staf	99	49	31
Middelen	351	338	617
Projecten	-	-	61
PUZA	804	590	213
WijkStadszaken	1.054	1.075	922
Bedrijven	204	116	-
Totaal	2.512	2.168	1.845

In eerdere rapportages (zoals bij de jaarrekening 2003) is geconstateerd dat de kosten van inhuur derden toereikend beheerst worden, en dat in de regel in de dekking via reguliere personeelsbudgetten danwel projectbudgetten en/of kredieten voorzien is.

Toelichting op hoofdlijnen per cluster

Aan inhuur van derden kunnen meerdere redenen ten grondslag liggen.

Piekbelasting (door seizoeninvloed) en werkzaamheden voor investeringen zijn een belangrijke factor. Met name bij PUZA wordt het lage bedrag in het eerste kwartaal 2005 veroorzaakt omdat de seizoensgebonden piekbelasting zich nog voor moet doen.

Het jaarlijks terugkerende hoge bedrag bij Wijk-/Stadszaken wordt veroorzaakt door de inhuur ten laste van kredieten en reserves.

De kosten van inhuur bij het cluster Middelen lijken relatief hoog, maar in dit bedrag is voor € 255.000 aan verplichtingen opgenomen. Dit in aanmerking genomen, volgt de inhuur bij het cluster Middelen het normale patroon. Zonder verplichtingen bedraagt de inhuur immers € 345.000, hetgeen goed past bij 2003 en 2004. Een belangrijke oorzaak hiervan is de inhuur voor een aantal projecten, zoals de extra inhuur voor het inhalen van achterstanden bij het rechtsbeschermingsbedrijf en voor het XP-project (samen € 127.000). Tevens zijn kosten opgenomen voor een deelprojectleider Nieuwe kostenstructuur, ten behoeve van het nieuwe financiële systeem (€ 72.000). De overige inhuur bij Facilitair betreft met name tijdelijke vervulling van vacatures bij de vakteams HIT (HSM/ICT) en Financiën. Vooralsnog is de ruimte hiervoor aanwezig in het personeelsbudget.

4.2 Vorming en opleiding

In het eerste kwartaal 2005 is er gemeentebreed ten opzichte van het salarisbudget 2,6 % aan vorming en opleiding uitgegeven. Hiermee zitten we over de eerste drie maanden van het jaar boven het streefpercentage van 2%, dat met de Ondernemingsraad is afgesproken. Uit onderstaande tabel blijkt, dat het gemeentebrede vormings- en opleidingsbudget, dat door het vakteam P&O wordt beheerd, een belangrijke bijdrage aan dit percentage levert. De tabel ziet er als volgt uit:

Tabel 5 Vorming en opleiding			(x € 1.000)
Cluster	1/4 van het	Uitgaven		Percentage
	jaarsalarisbudget	V&O		salarisbudget
Centrale Staf	601.000	1.847		0,3
Raadsgriffie	35.000	624		1,8
GMT*)	312.710	1.210		0
PUZA**)	3.795.675	45.157		1,2
Wijk-/Stadszaken	5.650.557	96.521		1,7
Middelen	3.728.486	80.985		2,2
Gemeentebreed	0	144.251
Totaal Gemeente	14.123.428	370.595		2,6

*) inclusief DPP, musea en RHC

**) inclusief VAK

Bijlage I. Bezuinigingstaakstelling 2005

Tabel 6 Bezuinigingstaakstelling 2005	2005	2006	2007	2008	Programma
Taakstelling Publiekszaken	80	80	80	80	Dienstverlening
Verlaging ISV bijdrage	256	256	256	256	Wijkaanpak en Wonen
Bijdrage reiniging aan bezuinigingstaakstelling	100	100	100	100	Wijkaanpak en Wonen
Efficiency afstemming IB/SB		30	30	30	Wijkaanpak en Wonen
Jaarlijkse storting volkshuisvestingsfonds	25	25	25	25	Wijkaanpak en Wonen
Kafoperatie onderwijs	55	55	55	55	Jeugd en onderwijs
Bijzondere bijstand	150				Werk, Inkomen en Zorg
Kerntaak vastgoed versterken	50	50	50	50	Kennisstad & Economie
Delft Kennisstad	15	15	15	15	Kennisstad & Economie
Kostenverhaal ontwikkelingsplannen	50	50	50	50	Duurzaamheid
Half sectorhoofd inleveren (afvoeren	50	50	50	50	Duurzaamheid
kansenkaart, wel integrale gebiedsvisies)
Extra vermindering storting Parkeerfonds	50	50	50	50	Duurzaamheid
Minder verkeersregelinstallaties	10	30	40	50	Duurzaamheid
Subietregeling baggeren	50	50	50		Duurzaamheid
Efficiency ICT	40	40	40	40	Bestuur en Organisatie
Herijking subsidies cultuur	75	75	75	75	Cultuur
Herijking subsidies voor verschillende instellingen	114	114	114	114	Welzijn
Herschikking tbv JIP, ambulant jongerenwerk etc.	-64	-64	-64	-64	Jeugd en Onderwijs
Gemeentemusea	30	30	30	30	Cultuur
Archief	15	15	15	15	Cultuur

Totaal	1151	1051	1061	1021

Bijlage II. Geactualiseerde actiepuntenlijst accountantsrapportages

Nr.	Aandachtspunt	Oplossingsrichting	Gereed op	Toelichting/stand van zaken
1
1.1		Bevindingen van de accountant in zijn rapportages
	Aanpak	De accountant adviseert een aanpak gericht op het zichtbaar maken van interne beheersmaatregelen op naleving interne regelgeving (voorwaarden-criterium). In zo’n plan van aanpak kan aandacht besteed worden aan: · Koppeling aan risicomanagement · Interne risico-analyse · Toesnijden AO/IC op procesaudits rechtmatigheid · Juridische control/toetsing · Relatie integriteitbeleid en actuele risicogebieden; Is integriteitbeleid verankerd in de processen?	3^e/4^e kwartaal 2005	Zie plan van aanpak rechtmatigheids-beheer. De aanpak is gefaseerd, in het derde kwartaal wordt in overleg met de betrokken vakteams ingezoomd op de belangrijkste verordeningen, en de in financiële zin omvangrijkste belangrijkste processen. Inventarisatie interne regelgeving heeft 2^e kwartaal 2005 plaatsgevonden en is opgenomen in controleprotocol 2005. Plan van aanpak wordt nader besproken met nieuwe accountant.
RVB	Oordeel 2004	Voor 2004 een oordeelsonthouding rechtmatigheid		Via de maatregelen volgens het PVA rechtmatigheidsbeheer wordt voor 2005 een goedkeurende beoogd.
RVB	Begrotingsrecht-matigheid	Gestructureerde verantwoording begrotingsrechtmatigheid		In de Commissie Middelen/bestuur van sept./oktober worden nadere spelregels afgesproken op basis van voorzet college.
1.2
	Verbeteren infor-matievoorziening in begroting en jaarrekening	Formuleren beleidsdoelen en prestaties, toelichtingen op beleidsrealisaties en prestaties; Uitwerken relaties financiële en kwantitatieve gegevens;	Continu proces	Is een meerjarige ontwikkeling mede op basis ook van het visiedocument Programmabegroting en de nota van mei 2005 over verdere verbeteringen in programmabegroting en productenraming.
	Opstellen waarderingsgrondslagen balansposten	Toelichtingen van verantwoordelijke budgethouders op de balansposten in kader rekening dienen verder verbeterd te worden;	Continu proces	Onderdeel verbetertraject jaarreke-ningen. De balans per ultimo 2004 in de jaarrekening is op het punt van de waarderingsgrondslagen aanzienlijk verbeterd. Voor de start van het jaar-rekeningsproces 2005 zullen intern en met de nieuwe accountant verscherpte afspraken worden gemaakt voor de aanlevering van informatie.
RVB	Reserves/ voorzieningen	Onderbouwing benodigde hoogte Toetsing van drie voorziening of deze nog wel als zodanig gekwalificeerd kunnen worden.	2005	Wordt zo uitgevoerd. Tweede helft 2005 wordt de benodigde omvang van reserves/ voorzieningen doorgelicht.
RVB	Reserves grondbedrijf	Hoogte voorzieningen en ontwikkelingen in grond-exploitaties ook tijdens boekjaar zoveel mogelijk analyseren en over de effecten communiceren.		Gebeurt al, via voortgangsrapportage MPV.
RVB	Activa	· Opleveringsafspraken informatie vanuit decentrale activaregistraties t.b.v. de jaarrekening · Interne procedure keuze activacategorie aanpassen · Correctie van een aantal genoemde afschrijvingen in 2005 · Herrubriceren · Automatiseringshardware met ingang van 2005 op te nemen onder de materiële vaste activa	3^e kwartaal 2005	Wordt zo uitgevoerd.
RVB	Financiële vaste activa	Saldobevestiging vordering op BOR fonds ten behoeve de Openbaar Vervoersknoop Spoorzone	2005	Wordt meegenomen in project Spoorzone.
	Beheer kapitaalkredieten	Onderdelen van de uitwerking zijn: · Spelregels beheer en afsluiten kapitaalkredieten opstellen; · Onderscheid financiële en materiële activa verhelderen; · Indeling naar activasoort (gebouwen, hardware, inventaris enz.).	3^e kwartaal 2005	Onderdeel verbetertraject jaarrekeningen. Via de jaarrekening 2004 zijn hier vervolgstappen in gezet. Voor de start van het jaarrekenings-proces 2005 zullen intern en met de nieuwe accountant afspraken worden gemaakt dat BBV proof handelen in de organisatie en administratie nog beter worden geborgd.
1.3
	Opstellen risicoanalyse als planning- en control aandachtspunt	· Opzet strategisch risicomanagement met specifieke aandacht voor grote projecten; · Opstellen risicoanalyses grote projecten; · Uitwerken van een integrale aanpak en structurering van risicomanagement;	2^e helft 2005	Wordt in 2005 geïntensiveerd. Risicoanalyses van grote projecten (bijv. grondzaken, DPP) vinden al plaats.
1.4
RVB	Informatievoorzie-ning vanuit de vakteams	Gelet op BBV en begrotingsrechtmatigheid hebben vakteams een zwaardere taak in het verstrekken van adequate toelichtingen.		Er zijn in 2004 formats ontwikkeld. BBV en rechtmatigheid zijn onderdeel van het MD traject. Financieel adviseurs/ controllers staan de vakteams bij. Voor 2005 worden aanvullende maatregelen getroffen om het verantwoordingsproces verder te versterken. Ook de benodigde specialistische kennis binnen de administratie zal verder opgebouwd worden.
		Onderdelen van de uitwerking zijn: · Verplichtingen vastleggen; · Stroom inkoopfacturen in routing; · Onvolledige boekingsstukken. Bij de jaarrekening 2005 is aan het einde van het jaar een vergelijking gemaakt tussen de facturen in routing en de aangelegde verplichtingen. De accountant constateert dat een bedrag aan € 5 ton (2003: 1,2 miljoen) op de balans opgenomen had moeten zijn.	2005/ 2006	Vakteam financiën stelt maandelijkse rapportage verplichtingen op. Extra controle AO/IC per vakteam in september. Rapportage in GMT. Procedure eindejaars wordt verder aangescherpt (decentraal/centraal). Procedure hiervoor wordt in september vastgesteld. In het nieuwe financiële systeem zal de verplichtingenprocedure aanzienlijk vereenvoudigd worden.
	Doelmatigheid	Ontwikkelen/toepassen operational audits	3^e kw. 2005	Doelstelling en aanpak wordt uitgewerkt.
2.
2.1
	Verder stroomlijnen van cashmanagement	Implementeren van een nieuw treasurypakket voor geldleningen.	2005/2006	Vervanging van het treasurypakket volgt op de vervanging van het huidige financiële systeem ingaande 2006
	Vastleggen AO - procedures Treasury	Vastleggen AO – procedure en formele vaststelling.	2^e helft 2005	Het Handboek TM is in het 4^e kwartaal 2004 aan het college en de raad voorgelegd. De AO procedures volgen in 2005.
3.
3.1
	Tussentijdse afsluiting van de administratie	Wordt onderdeel van het proces om centraal/decentraal tot een “continue” afstemming te komen met bijbehorende informatievoorziening.	Continu	Dit punt wordt opgepakt bij de inrichting van het nieuwe financiële systeem en de processen die hierbij horen..
3.2
	Automatisering Financiële administratie	Onderdelen van de uitwerking zijn: · Actueel houden autorisaties van gebruikers; · Beschrijven wijzigingsbeheer applicaties; · Uitwerken werkprocessen applicatiebeheer; · Implementatie nieuw financieel systeem	Tweede kwartaal 2006	Invoering van het nieuwe financiële systeem staat gepland voor 1 december 2005. Alle bijbehorende processen worden geactualiseerd, dus ook die van applicatiebeheer.
	Salarisadministratie	Onderdelen van de uitwerking zijn: · Applicatiebeheer; · Beveiliging database Pion; · Toegangsbeveiliging Pion.	September 2005	Er is een vaste applicatiebeheerder aangesteld voor PION. Enkele actiepunten zullen door de leverancier worden uitgevoerd. De ombouw van de database door de leverancier wordt binnenkort voltooid. De verdere beveiliging van PION wordt daarna intern opgepakt.
	Gemeentebreed Informatiebeveili-gingsbeleid	Beperken beveiligingsrisico’s.	September 2005	In samenwerking met een gespecialiseerd extern bureau wordt op dit moment een beveiligingsplan opgesteld, gericht op verbetering van de informatiebeveiliging.
3.3
	Beheersing inkoopprocedures en inkooprisico’s	Onderdelen van de uitwerking zijn: · Vaststellen of de regels zijn nageleefd d.m.v. toetsing, evaluatie en interne controle. · Naleving bestellen volgens mantelovereenkomsten; · Opzetten contractenregister; · Coördinatie Europese aanbesteding;	Continu	Rapportage van AO&IC inzake inkoop is opgesteld. Er zijn workshops georganiseerd om de kennis en bewustwording over I&A te vergroten. Verder heeft het GMT in 2004 een implementatieplan I&A vastgesteld.






4.
4.1
	Processen, financiële administratie en informatievoorzie-ning vakteam Vastgoed	Onderdelen van de uitwerking zijn: · Uitwerking en formaliseren aanbestedingsbeleid; · Waarborgen juistheid en volledigheid transacties; · Goedkeuren projecten middels raadsbesluit; · Opstellen werkplan en urenverantwoording; · Opstellen startdocumenten lopende projecten; · Voor- en nacalculatie van projecten; · Verbetering voortgangsrapportages; · Beschrijven en invoeren afsluiten en overdracht van projecten; · Volledigheid opbrengsten huur, inclusief aansluiting financiële administratie; · Procedures toepassing begrotingswijzigingen	2005/ 2006	Het beheer op de geactualiseerde AO/IC ligt bij de taakcontroller van het Bedrijfsbureau. Opdrachtacceptatie is een proces dat nu aandachtig gevolgd wordt en bewaakt. In het MPV traject zijn alle relevante processen op hun werking beoordeeld, gerapporteerd en zonodig aangepast. Er worden nu binnen het vakteam zogenaamde audit-teams gevormd die (deel) processen gaan beoordelen. In 2005, na afronding van het MPV traject, zal daar een planning voor worden opgesteld.
4.2
	Sportbedrijf Verbeteren Kassaverkeer bij Kerkpolder en sportbedrijf	Opstellen, actualiseren en naleven van kassa instructies.	September 2005	Betreft een gemeentebreed project onder leiding van Cluster Middelen. De vakteams hebben commentaar geleverd op de concept instructie, het GMT heeft inmiddels ingestemd. Het Vakteam Financiën begeleidt de implementatie, naar verwachting wordt vanaf september met de nieuwe instructie gewerkt.
4.3
	Vastleggen en controle prijsvaststelling en autorisatie van prijzen	Onderdelen van de uitwerking zijn: · Aanscherpen procedures. · Verbeteren inzicht in de juiste tariefstelling van de diverse opbrengstcategorieën. · Autorisatie gemeenteraad (inclusief afweging investeringen, die tarieven beïnvloeden) . · Procedure interne orders verbeteren		Is onderdeel regulier proces (prijslijst wordt gehanteerd). Door AO/IC wordt een onderzoek uitgevoerd naar het proces Incidentele orders afvalverzameling.
	Nacalculatie Tariefstelling prijzen	Opstellen van analyses en deze als basis nemen voor de toerekening van kosten.	Najaar 2005	Inmiddels is de nieuwe opzet van de begroting in deelexploitaties verwerkt. Per deelexploitatie zijn de baten gebaseerd op (onderbouwde) prijzen. Een project voor de ontwikkeling van management-informatie is gestart. Hierdoor wordt het inzicht verbeterd in relatie tussen prijzen en baten in de begroting (planning en realisatie) evenals in de mate van kostendekkendheid.
	Controle op invoer tarieven Reiniging	Invoercontrole achteraf.	Voorjaar 2005	Is onderdeel regulier proces (prijslijst wordt gehanteerd). AO/IC voert onderzoek uit naar het proces Vorderen van reinigingsproducten via bedrijfssysteem ARIS.
	Verbeteren procedure ophalen en wegen huisvuil	Procedure wegen huisvuil verbeteren.	1 juli 2005	Deels verbeterd per najaar 2004.
	Controle op de facturatie incidentele orders Reiniging	Controle door teamleiders op de volledigheid van de facturen. Klanten opdracht laten tekenen (o.a. bij ongedierte bestrijding). Contracten register opstellen.		Door AO/IC wordt een onderzoek uitgevoerd naar het proces Incidentele orders afvalverzameling.
	Verbeteren afval-stoffenregistratie, kasregistratie en identificatie aanbie-ders Overlaadstation	Registratie en identificatie procedure en kasinstructie aanscherpen.	1 januari 2005	Is onderdeel reguliere proces (over afvalstoffenregistratie zijn afspraken gemaakt met provincie, aanbieders wordt om identificatie gevraagd). Kas instructie is aangescherpt.
5.
5.1
	Parkeerbeheer	Aandachtspunten zijn: · AO/IC op volledige verantwoording actualiseren; · benoemen verantwoordelijkheden omtrent verantwoording parkeergelden; · Aansluiting subsystemen, inclusief ingaande geldbewegingen.	2004 /2005	Er is in 2004 een verbeterproject opgestart ten aanzien van de financiële inzichtelijkheid rondom het gesloten circuit “Parkeren”. Hierin zijn de beheersmatige aspecten in meegenomen. Het Verbeterproject is op DVA’s na gereed. Begroting 2006 is aangepast, juist en volledig verwerken van informatie heeft hoge prioriteit.
	Controle invoer naheffing TOR	Aanscherpen interne controle.	2004/ 2005	Programmatuur is aangepast zodat invoerfouten worden ondervangen. Er vindt een voortdurende controle op de invoer plaats. In juni draait de pilot en zal het aantal invoerfouten af moeten nemen.
	Invoeren verbandcontroles en cijferanalyse TOR.	Opstellen verbandcontroles en cijferanalyses, inclusief verklaringen trend en afwijkingen.	2005	Door gestructureerd maandelijks overleg met de financieel adviseur worden afwijkingen eerder voorzien/bijgestuurd.
RVB	Controle Opbrengst-verantwoording		2005	Controle AO/IC zal plaatsvinden
5.2
	Automatisering GWS4all	Onderdelen van de uitwerking zijn: · Ontwikkelen testset; · Inrichten applicatiebeheer incl. functiescheiding; · Toegangsbeveiliging; · Wijzigingsbeheer (managementrapportages); · Beheersen risico’s rechtstreeks muteren.	Niet gereed	Mei 2005: Vooralsnog heeft de tijd ontbroken om nadere actie te ondernemen. Muteren in database wordt meegenomen in het gemeentebrede project.
5.3
	Managementrap-portages belastingen	Verder ontwikkelen gestructureerde managementrapportage ter sturing en beheersing van processen en voor het afleggen van verantwoording.De opbrengsten worden sinds 2003 per kwartaal gerapporteerd aan de afnemende vakteams en op hoofdlijnen via de kwartaalrapportage van de sector. In 2004 is gestart met een maandelijkse (cijfermatige) rapportage.	Doorlo-pend	De projectgroep managementinformatie draagt zorg voor het verder structureren van de informatie en de verbetering van de impromptulijsten.
	Functiescheiding belastingen m.b.t. informatiesysteem	.innen de programmatuur aanwezige competentietabel laten aansluiten op in de organisatie aanwezige functiescheiding.	Juni 2005	Competentietabel is aangepast naar de functiebeschrijvingen en –scheidingen. Volledig uitgerold in juni 2005
RVB	Aansluiting waarde objecten/aanslagen/opbrengsten	Nader verfijnen gericht op een meer nauwkeurige aansluiting. Mutaties voor management en accountant transparant maken. Aanpassing programmatuur. Specifiek voor de dwanginvordering procedures opstellen voor de afstemming met de debiteurenadministratie.	2005	Lijsten m.b.t. het standenregister zijn ontwikkeld. Er vindt nog een controle plaats of de lijsten volledig zijn. De lijst met verschillen WOZ-TAX is gereed. Het on-line kunnen raadplegen van het subsysteem van het externe deurwaarderskantoor wordt t/m juli 2005 getest. Hierdoor ontstaat er een beter zicht op de administratie van de deurwaarder en kan de aansluiting tussen de subsystemen worden verbeterd.
9.		Adviezen Jaarrekening 2004
		1. ambitie/tempo aanpak rechtmatigheidsbeheer bespreken		Het Plan van Aanpak is aan de commissie voorgelegd. Kan besproken worden in sept./okt. Een extra invalshoek daarbij is de afstemming van de commissie met de (nieuwe) accountant.
		2. Voortgangsrapportage Plan van aanpak		Kan in de commissie afgesproken worden.
		3. Nadere afspraken over terugmeldingen naar de gemeenteraad indien een raadsbesluit teruggedraaid moet worden.		Het college doet een voorstel voor de commissie van sept/okt.
		4. Aanpassing systematiek budgetoverhevelingen		Wordt meegenomen in 3.
		5. Inzicht begrotingstotalen		Het overzicht wordt daarop aangepast in de rekening 2005
		6. Toelichting/specificatie verschillen		Loopt gelijk op met de ontwikkeling van de Programmabegroting. Wordt meegenomen in 3.
		7. Afspraken over begrotingsrechtmatigheid		Wordt meegenomen in 3.
		8. Inzicht in investeringen i.r.t. de begroting		Indeling PB en jaarrekening wordt gelijkgeschakeld
		9. Inzicht in reserves		Wordt meegenomen
		10. Verbetermaatregelen beheersorganisatie		Zie eerder bij het accountantsgedeelte.

4.1 Inhuur derden

4.2 Vorming en opleiding

Adviezen Jaarrekening 2004