In het kader van de rechtmatigheid moet nog voor het einde van dit jaar een actie plaatsvinden om de activa BBV-proof in onze balans te verwerken. Dit is daarmee ook van belang voor de accountantscontrole over 2005.

Wegens het rechtmatigheidsbeheer en wegens de invoering van het nieuwe financiële systeem Decade zijn inmiddels alle ruim 2.200 objecten in de vaste activa door o.a. de vakteamhoofden doorgenomen op consistentie met het Besluit Begroting & Verantwoording (BBV). Het doornemen heeft plaatsgevonden met als uitgangspunt om een af te boeken bedrag te minimaliseren. Uiteindelijk is gebleken dat € 12,6 miljoen activa zijn opgenomen in de administratie die niet BBV-proof zijn. Dit sluit aan op zowel de 1^e als de 2^e beheersrapportage 2005. In de 1^e beheersrapportage is gemeld dat een afboeking zou moeten plaatsvinden van circa € 6 miljoen. Het ging daarbij met name om het afboeken van de bijdrage aan het regionaal mobiliteitsfonds (zie ook pagina 91 van de Programmabegroting 2006-2009). Bij de 2^e beheersrapportage is vervolgens aangegeven dat op basis van nadere analyses een aanvullend af te boeken bedrag van € 7 miljoen is te verwachten. De tabel geeft aan om welke categorieën activa het gaat. Tegenover deze afboekingen komt een onttrekking uit het reservevermogen te staan van gelijke omvang. Hierdoor is het effect op het resultaat na bestemming € 0.

Ten gevolge van deze afboekingen dalen overigens de kapitaallasten (van maximaal circa € 1,1 miljoen in 2006, jaarlijks dalend tot nihil), hetgeen tot een (semi-)structurele verbetering van het begrotingssaldo leidt.

Specificatie per categorie	Bedrag	Aantal objecten
Activa niet in gemeentelijk eigendom (zoals de bijdrage aan regionale mobiliteitsprojecten)	€ 5,34 miljoen	15
Onderhoud (volgens het BBV niet activeerbaar)	€ 2,50 miljoen	33
Activa in de openbare ruimte (waaronder oude niet traceerbare activa)	€ 2,12 miljoen	15
Geen activa (bv. niet meer bestaande noodlokalen, binnenstadsmanagement)	€ 0,70 miljoen	9
(Beleids)plannen	€ 0,67 miljoen	6
Niet traceerbare activa (overig)	€ 0,44 miljoen	7
Software (niet activeerbaar)	€ 0,20 miljoen	3
Diversen	€ 0,66 miljoen	1.095
Totaal	€ 12,63 miljoen	1.183

Door deze technische operatie in het kader van het BBV zou ons weerstandsvermogen verlaagd worden met € 12,6 miljoen. De algemene reserve heeft ultimo 2004 een stand van € 58,6 miljoen. Van deze algemene reserve staat € 38,1 miljoen vast in verband met een rentebijdrage aan de algemene dienst (algemene reserve B). Een bedrag van € 15,7 miljoen is te beschouwen als ons echte weerstandsvermogen. Dit echte weerstandsvermogen kan intact gehouden worden door de € 12,6 miljoen ten laste van dat gedeelte van de algemene reserve te laten komen waarvan de rente ten gunste komt van de algemene dienst. Per saldo leidt dat tot een lagere rentebate ten gunste van de algemene dienst. Dit wordt echter weer gecompenseerd doordat het afboeken meerjarig lagere kapitaallasten oplevert. Het voordeel door de lagere kapitaallasten is groter dan het nadeel aan rentebaten. Dit verschil kan betrokken worden bij de herijking van het financiële meerjarenbeeld in het kader van het opstellen van de voorbereiding van de programmabegroting 2007.
Voorstel

1. Akkoord te gaan met de afboeking van activa tot een bedrag van € 12,63 miljoen ten laste van de algemene reserve B teneinde de balans ultimo 2005 op dit onderdeel BBV-proof en daarmee rechtmatig te maken

2. De financiële consequenties verwerken in de 100^e begrotingswijziging van 2005

3. Het meerjarige effect voor 2006 te beschouwen bij de beheersrapportages 2006 en voor 2007 en verder te betrekken bij de voorbereidingen op de programmabegroting 2007.