Evenals
voorheen zijn de budgethouders in de gelegenheid gesteld om een verzoek in te
dienen voor budgetoverheveling. Uitgangspunt blijft, evenals voorgaande jaren,
dat budgetoverheveling in principe niet is toegestaan, maar bij
uitzondering in principe alleen toegestaan wordt voor:
o
Incidenteel ter beschikking staande budgetten
o
of doeluitkeringen, die, door omstandigheden, nog
niet volledig besteed zijn.
Onderuitputting op structurele budgetten
valt niet onder dit uitgangspunt.
Besluitvormingsproces
De raad heeft, bij monde van zijn commissie voor de rekening, de wens
geuit dat het effect van de budgetoverhevelingen op het resultaat van de
jaarrekening inzichtelijker wordt gepresenteerd. In de jaarrekening 2005 zullen
de budgetoverhevelingen daarom nadrukkelijk als onderdeel van de
resultaatbestemming in het betreffende programma worden opgenomen en
toegelicht.
Dit heeft gevolgen voor de besluitvorming en de administratieve
verwerking van de budgetoverhevelingen. De besluitvormingsprocedure rondom de
budgetoverhevelingen is vanaf dit jaar de volgende:
Het college neemt in januari een besluit inzake de voorgestelde
budgetoverhevelingen. Dit gaat ter kennisname naar de raadscommissie Middelen
en Bestuur in februari. Vervolgens worden de budgetoverhevelingen verwerkt in
de resultaatbestemming van de jaarrekening 2005. De definitieve besluitvorming
van de budgetoverhevelingen zal nog steeds door de raad bij vaststelling van de
jaarrekening in juni plaatsvinden.
Administratieve verwerking
In de jaarrekeningcijfers worden de budgetoverhevelingen via de
resultaatbestemming per programma/product toegevoegd aan de algemene reserve.
In het volgende boekjaar worden via begrotingswijzigingen de budgetten op de
desbetreffende programma’s/producten verhoogd door het totaalbedrag te
onttrekken aan de algemene reserve.
U treft in dit voorstel het door de
controllers van de clusters gescreende resultaat aan.
De notitie is als volgt opgebouwd:
A. Budgetoverhevelingen
in relatie tot het resultaat van de jaarrekening 2005
B. De
concrete voorstellen per Programma/product
C. Eind
– Advies
A. Budgetoverhevelingen
in relatie tot het resultaat van de jaarrekening 2005
Budgetoverhevelingen spelen zich uiteraard af
binnen de context van het rekeningsresultaat 2005. De gevolgen van
budgetoverhevelingen voor het saldo worden nu expliciet zichtbaar, doordat ze
in de rekeningcijfers via de resultaatbestemming per programma/product worden
verwerkt .
De
in deze nota genoemde bedragen zijn gescreend op de voorlopige cijfers medio
januari. In de bijlage treft u ter vergelijking het voor budgetoverheveling
aangevraagde bedrag en het voorlopige saldo op het betreffende budget.
Bij de jaarrekening 2004
is € 3,0 miljoen overgeheveld naar 2005 (inclusief de storting in de
voorziening Openbare Ruimte van € 1,5 miljoen). Bij deze jaarrekening wordt
voorgesteld € 1,3 miljoen over te hevelen naar 2006.
De afzonderlijke
verzoeken tot budgetoverheveling zijn opgenomen in bijlage 1. Een
totaaloverzicht van de budgetoverhevelingen is opgenomen in bijlage 2.
C. Advies
1.
De in bijlage 1 toegelichte budgetoverhevelingen
honoreren voor de in de tweede kolom van bijlage 2 genoemde bedragen (totaal
€ 1.290.015,--);
2.
De goedgekeurde budgetoverhevelingen verwerken in
de resultaatbestemming per programma/product over het boekjaar 2005 ten gunste
van de algemene reserve;
3.
Budgetten 2006 als gevolg van budgetoverhevelingen
2005 – 2006 in de eerstvolgende Algemene Raad Begrotingswijziging 2006 verhogen door onttrekking aan de
algemene reserve.