|
aan |
MT |
|
van |
|
|
|
|
|
datum |
|
|
onderwerp |
|
Kosten sluiting Metaal & Montage
Bij het sluiten van het bedrijf
kunnen vier kostencategorieën worden onderscheiden, namelijk:
1.
Directe saneringskosten Hiertoe
behoren het afkopen van arbeidscontracten, advieskosten (juridische bijstand)
minus de verkoopopbrengst machine park
2.
Huisvestingskosten Dit
zijn blijvende kosten, waarvoor alternatieve aanwending wordt gezocht. Hiermee
vindt dan dekking van deze lasten plaats
3.
Indirecte sluitingskosten Vanaf
het moment dat de sluiting algemeen bekend wordt gemaakt tot het daadwerkelijke
moment van sluiting zullen de inkomsten sterk gaan afnemen. Voor de kosten
geldt dit in mindere mate. Dit verschil ten opzichte van de “normale” situatie
moet ook worden gerekend tot de saneringskosten.
Achtereenvolgens
zullen deze drie kostencategorieën inzichtelijk worden gemaakt.
Ad 1
Directe saneringskosten
|
Direct saneringskosten |
|
|
|
|
|
|
|
Afkoop arbeidscontracten |
6 BV medewerkers |
€ 140 |
|
|
Verlofsaldi, outplacement |
€ 40 |
|
|
Totaal |
€ 180 |
|
|
|
|
|
Plaatsingskosten |
Inhuur acquisitie en begeleiding SW’ers |
€ 40 |
|
|
Herplaatsing 2 ambtenaren |
€ 30 |
|
|
Totaal |
€ 70 |
|
|
|
|
|
Verkoop machines |
Opbrengst verkoop machines |
€ 150- |
|
|
Boekwaarde 31/12/2005 |
€ 108 |
|
|
Totaal |
€ 42- |
|
|
|
|
|
Afboeking voorraad |
Afwaardering
boekwaarde |
€ 50 |
|
|
|
|
|
|
Totaal |
€ 258 |
Toelichting:
●
De afkoop van de arbeidscontracten van de BV medewerkers is
gebaseerd op de kantonrechterformule
●
Er is van uitgegaan dat de definitieve beëindiging van het
dienstverband van de af te vloeien BV medewerkers uiterlijk ingaat met ingang
van 1 februari
●
Naast de afvloeiingsregeling dienen de resterende
verlofsaldi te worden uitbetaald
●
Rekening is gehouden met kosten voor outplacement van
ongeveer 20% van de afkoopsom
●
Een afvloeiingsregeling voor de betrokken ambtenaren zou
onaanvaardbaar hoog uit gaan komen. Overplaatsing binnen Combiwerk (of
eventueel binnen de gemeente Delft) is de enige reële optie. Her- en/of
bijscholing is in dat geval wellicht noodzakelijk. Hiervoor is de post
herplaatsingskosten opgenomen
●
Binnen de bestaande capaciteit bij Detachering en
Reďntegratie is geen ruimte om de herplaatsingen en detacheringen uit te voeren
en te begeleiden. Met externe ondersteuning hiervoor moet rekening worden
gehouden. Hiervoor is een bedrag van €40K begroot. De helft van deze kosten zullen
worden besteed in 2005 en het overig deel in 2006 ten behoeve van acquisitie,
plaatsing en begeleiding
●
Het bedrag waartegen het machinepark kan worden verkocht is
een reële schatting
●
Per de ultimo 2005 bedraagt de boekwaarde van het
machinepark €108K. Tegen de verkoopopbrengst van het machinepark wordt deze
boekwaarde afgeboekt
●
De restant voorraad wordt verkocht of vernietigd. De
boekwaarde is gebaseerd op inkoopwaarde. Deze zal hoger zijn dan de willige
verkoopwaarde. Dit verschil dient te worden afgeboekt. Het opgenomen bedrag is
een voorzichtige schatting
De directe saneringskosten komen ten laste van het boekjaar
2005. Uitzondering hierop zijn de plaatsingskosten SW’ers tbv detachering. Deze
komen voor de helft ten laste van 2006 (€20K).
Ad 2 Huisvestingskosten
Huisvestingskosten
|
|
In
totalen |
Per
m2 |
|
|
|
|
|
|
Variabele lasten |
Energie kosten |
€ 55K |
€ 30,- |
|
|
Loonkosten TD, receptie, etc |
€ 75K |
€ 40,- |
|
|
Totale
variabele lasten |
€ 130K |
€ 70,- |
|
|
|
|
|
|
Vaste lasten |
Huurlasten gebouw |
€ 60K |
€ 31,- |
|
|
Onderhoudskosten |
€ 55K |
€ 30,- |
|
|
Verzekeringen, belasting OZB |
€ 15K |
€ 8,- |
|
|
Overige materialen |
€ 25K |
€ 13,- |
|
|
Afschrijvingen verbouwingen, etc |
€ 35K |
€ 17,- |
|
|
Totale vaste lasten |
€ 190K |
€ 99,- |
|
|
|
|
|
|
Vaste lasten magazijn |
Gebruik
magazijn ruimte |
€ 60K |
n.v.t. |
|
|
|
|
|
|
|
Totaal |
€ 380K |
€ 169,- |
Toelichting:
●
De huisvestingkosten worden toegerekend op basis van het
aantal in gebruik zijnde vierkante meters. In de vierkante meterprijs is
meegerekend de afschrijvingslasten c.q. huur, energiekosten, loonkosten TD en
onderhoud gebouw
●
Metaal & Montage is ten opzichte van de overige bewoners
van het pand een grootverbruiker van energie. Geschat is dat dit zo’n 40%
bedraagt van de totale energiekosten van €150K voor de Buitenwatersloot
●
De component energie behoort tot de echte variabele lasten.
Vrijwel alle energiekosten hebben betrekking op de operationele activiteiten
(lassen, ponsen, etc). Een klein deel is verwarming en licht. Bij leegstand zal
altijd nog enige energiekosten blijven bestaan, maar dit is verwaarloosbaar.
●
De component loonkosten TD, receptie, etc wordt hier tot de
variabele kosten gerekend, omdat er actief aan gewerkt wordt deze activiteiten
in omvang te gaan beperken (bv terugbrengen van het aantal TD medewerkers).
Aangenomen wordt dat deze in 2006 geleidelijk kunnen worden afgebouwd
De vaste lasten componenten blijven ook voor de komende
jaren kosten voor Combiwerk. Voor het
vrijgekomen vloeroppervlak zal de komende tijd een alternatieve aanwending
gezocht gaan worden. Zo wordt door Combiwerk momenteel onderzocht of
postbezorging een goede toegevoegde waarde heeft als uitbreiding van het aantal
werksoorten. Een deel van de vrijgekomen ruimte zou dan hiervoor kunnen worden
aangewend. Zonodig zal worden gepoogd deze extern te verhuren.
Voor
het jaar 2006 en verder moet rekening worden gehouden dat de resterende kosten
na sluiting van Metaal & Montage voor Combiwerk €250K (vaste kosten
huisvesting Metaal & Montage en Magazijn) zullen bedragen. Pas bij het
vinden van alternatieve aanwending wordt (gedeeltelijke) dekking hiervoor
gevonden. De ambitie is er om in 2006 50% gedekt te krijgen en in 2007 moet een
volledige dekking mogelijk zijn. Eenmalig wordt 2006 nog belast met de helft
van de variabele kosten belast (€65K).
Ad 3 Indirecte
sluitingskosten
Effect
sluiting op W&V
|
Begr 2005 |
LE 2005
bij |
Werkelijk |
M&M |
Detachering |
LE 2005
bij |
|
|
|
continuering |
t/m aug |
sep-dec |
sep-dec |
sluiting |
|
Baten |
|
|
|
|
|
|
|
Omzet |
1.940 |
1.450 |
912 |
315 |
15 |
1.242 |
|
Inkoopkosten |
747 |
733 |
492 |
170 |
|
662 |
|
NTW |
1.137 |
717 |
420 |
145 |
15 |
580 |
|
Rijksbijdrage |
1.312 |
1.340 |
902 |
416 |
22 |
1.340 |
|
Totale
baten |
2.449 |
2.057 |
1.322 |
561 |
37 |
1.920 |
|
Lasten |
|
|
|
|
|
|
|
Direct personeel |
1.714 |
1.680 |
1.127 |
519 |
34 |
1.680 |
|
Indirect personeel |
320 |
320 |
214 |
106 |
|
320 |
|
Materieel |
213 |
170 |
111 |
59 |
|
170 |
|
Facilitair |
519 |
518 |
340 |
178 |
|
518 |
|
Afschrijvingen |
57 |
57 |
40 |
17 |
|
57 |
|
Totaal
lasten |
2.823 |
2.745 |
1.832 |
879 |
34 |
2.745 |
|
Intern
bedrijfsres. |
-374 |
-688 |
-510 |
-319 |
3 |
-825 |
|
Overhead |
213 |
213 |
142 |
71 |
|
213 |
|
Bedrijfsresultaat |
-587 |
-901 |
-652 |
-390 |
3 |
-1.038 |
|
SW-fte's |
51,6 |
53,6 |
53,3 |
49,1 |
2.5 |
53,3 |
|
Resultaat p/SW-fte |
-11.376 |
-16.810 |
-18.349 |
-23.829 |
1.200 |
-19.475 |
Toelichting:
●
Indien het bedrijf Metaal & Montage de werkzaamheden zou
continueren, wordt verwacht dat het bedrijfsresultaat €901K negatief gaat
worden (weergegeven in de kolom “LE 2005 bij continuering”
●
De kolom “M&M sep-dec” geeft weer de ingeschatte omzet
en kosten ontwikkeling over de komende vier maanden bij Metaal & Montage.
De reële verwachting is dat de omzet Metaal & Montage per maand inclusief
de bijbehorende inkoopkosten een sterk dalende trend zal laten zien. Uitgegaan
is van de volgende omzet prognoses: september €110K, oktober €90K, november €75K
en december €50K. De inkoopkosten bedragen 55% van de verkoopwaarde
●
De kolom “Detachering sep-dec” geeft weer de ingeschatte
omzet en kosten ontwikkeling over de komende maanden indien vanaf 1 oktober
iedere maand 5 SW’ers uitstromen van Metaal & Montage naar Detachering. Per
ultimo 2005 zijn dan 15 medewerkers gedetacheerd. Binnen Detachering is
tijdelijk extra acquisitie kracht nodig: ingeschat voor dit jaar €20K
Het sluiten van M&M leidt tot lagere omzetten over de
laatste vier maanden van het jaar dan bij continuering van het bedrijf. De
kosten zullen echter gelijk blijven. Hierdoor wordt het bedrijfsresultaat extra
negatief beďnvloed. Dit negatieve effect op de bedrijfsresultaten gedurende de
periode, dat het bedrijf in de afbouwfase verkeert, wordt beschouwd als
indirecte sluitingskosten. Dit betekent, dat deze indirecte sluitingskosten €
137K (€1.038K minus €901K) bedragen voor het jaar 2005.
Effect sluiting op de exploitatie over de jaren 2005 t/m 2008
|
Sluitingsresultaat |
2005 |
2006 |
2007 |
2008 |
|
Direct saneringskosten |
|
|
|
|
|
Afkoop arbeidscontracten |
-180 |
|
|
|
|
Plaatsingskosten |
-35 |
-35 |
|
|
|
Verkoop machines |
42 |
|
|
|
|
Afboeking voorraad |
-50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Huisvestingskosten |
|
|
|
|
|
Variabele lasten |
|
-65 |
|
|
|
Vaste lasten leeggekomen ruimte |
|
-95 |
|
|
|
Vaste lasten Magazijn |
|
-30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Effect sluiting op W&V |
|
|
|
|
|
Extra nadelig productieverlies M&M |
-140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Detachering ex M&M’ers |
|
|
|
|
|
Netto resultaat |
3 |
125 |
150 |
150 |
|
Totaal |
-360 |
-100 |
150 |
150 |
Toelichting:
●
Er is rekening gehouden met een definitieve sluiting van
Metaal & Montage per de ultimo van het jaar 2005
●
Alle directe saneringskosten en het effect op de
omzetontwikkeling over de laatste vier maanden van het jaar komen ten laste van
de exploitatie 2005 m.u.v. plaatsingskosten. Hiervan valt de helft in 2005 en
de andere helft in 2006
●
De afkoop arbeidscontracten, de verkoopopbrengst machinepark
en het afboeken van de voorraad kunnen worden beschouwd als bijzondere lasten
in het kader van de sluiting Metaal & Montage
●
In het jaar 2005 behoren de huisvestingkosten M&M tot de
exploitatie van Metaal & Montage en mogen daarom niet worden gerekend tot
de saneringskosten. Omdat voor de leeggekomen ruimten in medio 2006
alternatieve dekking dient te worden gevonden, wordt de helft van de vaste
huisvestings- en magazijnlasten voor 2006 opgevoerd. In 2007 zal er dan sprake
zijn van volledige dekking. De variabele lasten zullen nog voor 50% drukken op
2006, omdat de afbouw (TD medewerkers, e.d.) hiervan in de loop van 2006 zal
zijn voltooid
●
Een 30 tal SW-medewerkers van Metaal & Montage worden
vanaf eind 2005 gedetacheerd. Dit genereert een positieve bijdrage aan het
bedrijfsresultaat bij Detachering. De overige SW- medewerkers van Metaal &
Montage worden elders in de organisatie geplaatst. Indien kan worden geplaatst
in een bedrijf, dat een positieve bijdrage levert aan het overall
bedrijfsresultaat, zullen deze werknemers ook een winstbijdrage genereren.
Echter een deel zal moeten worden geplaatst bij ondermeer Verpakken en zullen
dan eerder een negatieve bijdrage generen. Daarom is in het bovenstaande model
rekening gehouden met een gemiddeld neutrale bijdrage op het overall
bedrijfsresultaat voor deze groep medewerkers
Overall effect t.o.v.
Meerjarenbegroting 2005 – 2007
De Meerjarenbegroting 2005-2007 ging uit van een afnemend
tekort op de exploitatie bij Metaal & Montage in de komende jaren. Voor
2005 werd toentertijd een verlies van €530K ingeschat. Gedurende dit jaar is
gebleken, dat dit gebudgetteerde resultaat niet haalbaar is. In de LE wordt nu
rekening gehouden met €901K. Aangenomen mag worden dat dit verlies de volgende
jaren niet minder zal gaan worden.
|
Effect t.o.v. MJB 2005-2007 |
MJB
05-07 |
Resultaat M&M |
Resultaat M&M |
|
Bij Metaal & Montage |
Metaal
& Montage |
bij
continuering |
bij
sluiting |
|
|
|
|
|
|
Jaarrekening 2004 |
- |
-735 |
-735 |
|
Begroting 2005 |
-530 |
-901 |
-1.261 |
|
Begroting 2006 |
-397 |
-901 |
-100 |
|
Begroting 2007 |
-272 |
-901 |
150 |
Toelichting:
●
Voor het jaar 2005 zal het verlies bij continuering van de
activiteiten van Metaal & Montage €901K gaan bedragen. Het is niet
aannemelijk, dat dit verlies de komende jaren kan worden teruggebracht. Daarom
mag worden aangenomen, dat dit verlies zal worden gecontinueerd in de jaren
2006 en 2007. Het verlies wordt daarom gehandhaafd op €901K
●
Het resultaat M&M 2006 bestaat uit de netto opbrengst
Detachering (€125K) minus de plaatsingskosten (€35K) minus de
huisvestingslasten “leegstand” (€190K). In 2007 resteert alleen nog de netto
opbrengst Detachering (€150K)
In de onderstaande tabel zijn de effecten van continuering
en sluiting van Metaal & Montage verwerkt in de Meerjarenbegroting
2005-2007 voor Combiwerk totaal.
|
Effect t.o.v. MJB 2005-2007 |
MJB
05-07 |
Resultaat CW |
Resultaat CW |
|
Bij Combiwerk totaal |
Combiwerk |
bij
continuering |
bij
sluiting |
|
|
|
|
|
|
Jaarrekening 2004 |
- |
-735 |
-735 |
|
Begroting 2005 |
-541 |
-912 |
-1.272 |
|
Begroting 2006 |
-322 |
-826 |
-25 |
|
Begroting 2007 |
-200 |
-829 |
222 |
Toelichting:
●
In de cijfers van de resultaten is geen rekening gehouden
met de resultaten van de overige bedrijven van Combiwerk. Aangenomen is dat deze
conform de MJB 05-07 zijn. Hiermee ontstaat dan reëel beeld omtrent de sluiting
versus continuering van Metaal & Montage op de overall resultaten van
Combiwerk